驴Qu茅 se considera no residente? 驴Cu谩ndo tendr谩 que pagar el impuesto de no residentes en Espa帽a?
La condici贸n de residente o no residente de una persona f铆sica hace referencia a su tributaci贸n fiscal. Se considera como no residente a las personas que tienen una residencia en Espa帽a pero 煤nicamente residen en la misma durante un m谩ximo de 183 d铆as al a帽o.
Por tanto las condiciones para que tenga que no tenga tributar o pagar el impuesto de no residente son:
- No disponer de residencia en Espa帽a.
- No vivir en Espa帽a m谩s de 183 d铆as.
- Ni tampoco, tener el principal n煤cleo de intereses (econ贸micos o familiares en Espa帽a).
Se presumir谩, salvo prueba en contrario, que el contribuyente tiene su residencia habitual en territorio espa帽ol cuando, de acuerdo con los criterios anteriores, resida habitualmente en Espa帽a el c贸nyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependan de aqu茅l.
驴Qu茅 se considera persona residente en Espa帽a?
Se considerar谩 como persona residente en Espa帽a cuando la persona tenga residencia en Espa帽a y viva un m铆nimo de 183 d铆as en un a帽o en este pa铆s, sin necesidad de que sean consecutivos.
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驴Qu茅 es la residencia fiscal?
La residencia fiscal es un concepto muy importante que permite determinar el pa铆s en el que tributa una persona. Es el lugar donde el contribuyente deber谩 abonar los impuestos y rentas.
Para saber cual es la residencia fiscal habr谩 que tener en cuenta los conceptos de residente y no residente que hemos comentado anteriormente.
Diferencia entre residencia fiscal y domicilio fiscal
El domicilio fiscal es el lugar en el que una persona f铆sica o jur铆dica debe responder tributariamente, sin necesidad de tener que coincidir con su domicilio social.
Por tanto, la diferencia entre ambos conceptos es que el domicilio fiscal hace referencia a entidades jur铆dicas, aunque muchas veces se confunden entre ellos.
El documento que suele considerar la AEAT a efectos de residencia es el certificado de residencia fiscal del pais en cuesti贸n.
驴Deben tributar en Espa帽a los no residentes?
Cualquier persona que tenga su residencia en Espa帽a y viva ah铆 durante al menos 183 d铆as deber谩 contribuir tributariamente en este pa铆s.
Tambi茅n puede que tenga que tributar por periodos concretos seg煤n el tiempo que haya estado viviendo en un pa铆s u otro.
驴C贸mo tributan los herederos no residentes?
Cuando una persona no residente reciba una herencia de un bien en Espa帽a, esta deber谩 tributar como una persona no residente por dicho bien como cualquier otra.
驴Qu茅 diferencias fiscales hay entre una persona residente y una no residente?
Como hemos comentado anteriormente, tanto el residente como el no residente deben de tener una vivienda en Espa帽a, con la diferencia del n煤mero de d铆as que residan en esta al cabo de un a帽o.
Esto tiene relevancia a nivel fiscal, ya que mientras los residentes deben tributar en el pa铆s de residencia los beneficios obtenidos en cualquier pa铆s, los no residentes 煤nicamente deber谩n tributar en dicho pa铆s los beneficios obtenidos en el pa铆s en el que se considera no residente. El resto de los beneficios deber谩n tributarlos en el pa铆s de residencia.
Tambi茅n existen diferencias en cuanto a las tasas, deducciones y porcentajes de tributo entre unos y otros.
Tributaci贸n de no residentes en el IRPF
El Impuesto sobre la Renta de las Personas F铆sicas es un impuesto que s贸lo deben abonar las personas con condici贸n de residente en Espa帽a. Por tanto, los no residentes no deben tributar este impuesto.
Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)
El IRNR es el impuesto sobre la renta que deben pagar aquellas personas consideradas como no residentes en Espa帽a. Es un impuesto equivalente al IRPF, aunque con tasas y porcentajes diferentes.
Este impuesto s贸lo ser谩 aplicable cuando el no residente obtenga beneficios en Espa帽a, ya sea por actividades econ贸micas, pensiones o rentas por viviendas, por lo que no ser谩 necesario cuando los beneficios provengan de su propio pa铆s de residencia.
驴Cu谩l es la tasa del IRNR para los no residentes?
El Impuesto sobre la Renta de los No Residentes no es un tributo fijo, ya que depende de los beneficios obtenidos, as铆 como del pa铆s de residencia.
En Espa帽a se establece una tasa impositiva de entre el 19 y el 24% de todos los beneficios obtenidos en el territorio espa帽ol.
Sin embargo, hay ciertos pa铆ses que pueden imponer tasas adicionales por las ganancias obtenidas en diferentes lugares.
驴Qu茅 es un para铆so fiscal?
El para铆so fiscal es un concepto muy frecuente en material fiscal. Son territorios con baja o nula tributaci贸n en los que personas no residentes establecen su domicilio fiscal para beneficiarse de estas medidas y tributar en estos lugares en lugar de su pa铆s.
Es importante comentar que los para铆sos fiscales no son ilegales, pero la elusi贸n de impuestos fiscales si se considera un delito. Adem谩s, la mayor铆a de los pa铆ses est谩n estableciendo medidas para regular este vac铆o legal.
La AEAT establece un listado de paises y territorios de jurisdicci贸n no cooperativa.
Convenio de doble imposici贸n no pagar el impuesto de no residentes
Espa帽a tiene suscrito acuerdo bilaterales pr谩cticamente con todos los pa铆ses con el objeto de concretar los puntos de conexi贸n a la hora de tributar por un concepto concreto.
Algunas de las operaciones m谩s habituales suelen ser:
- Herencias.
- Donaciones.
- Compraventa de participaciones sociales.
- Compraventa de vivienda.
- Renta por alquileres de vivienda en Espa帽a.
- Ganancias patrimoniales.
- Etc.
Pues bien, en estos acuerdos se fijar谩 que pa铆s ser谩 competente para que se haga la liquidaci贸n.
Tambi茅n es posible que haya que tributar en los dos pa铆ses. En ese caso es lo que da sentido a evitar la doble tributaci贸n, y en un modo sencillo para entenderlo, podremos 鈥渄escontarnos鈥 la menor de las cantidades que haya sido abonado en un pa铆s u otro.
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