En todas las consultas sobre donaciones de padres a hijos nos que resuelven nuestros abogados especialistas, encontramos con que la primera idea que se expone es la de la bonificaci贸n respectiva, dejando a un lado los requisitos obligatorios para declarar una donaci贸n en el modelo 651.
Al igual que este dato importante, no debemos de perder de vista el conocer el trasfondo que da lugar a la aplicaci贸n de esa bonificaci贸n determinada por cada comunidad aut贸noma, sino la posibilidad de que, aunque pueda haber bonificaciones pueda surgir que los tr谩mites se puedan llevar, como por ejemplo, por los cauces de no residentes, etc.
En este art铆culo podr谩s encontrar un amplio an谩lisis sobre el modelo 651, relacionado con la tributaci贸n de donaciones.
Por ello, si est谩s pensando en realizar una donaci贸n, no sabes c贸mo declarar esta, o mejor, si quieres que todos los tr谩mites desde la toma en contacto con notarios hasta la entrega de la documentaci贸n al cliente quieres delegar para estar m谩s tranquilo, te animamos a que contin煤es leyendo ya que puede resultarte muy 煤til.
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驴Qu茅 se considera donaci贸n?
Una donaci贸n es un acto de libertad en el que una persona, el donante, se empobrece en favor de otra, el donatario, sin 谩nimo de lucro y sin intenci贸n de obtener ning煤n beneficio a cambio.
El objeto de donaci贸n es variable, pudiendo ser una donaci贸n de dinero, de una vivienda, de un usufructo, de participaciones sociales, etc.
Se podr谩 hacer una donaci贸n de cualquier cosa susceptible de valoraci贸n econ贸mica.
Existen muchos tipos de donaci贸n, pero una de las m谩s frecuentes son las que se realizan entre familiares o en beneficio de los hijos.
驴C贸mo se declaran las donaciones?
No toda donaci贸n debe ser declarada en el IRPF, y uno de los primeros pasos es centrarse en liquidar el Impuesto de Donaciones.
La tributaci贸n de este impuesto ha de realizarse a trav茅s del modelo 651, el cual puedes encontrar en los modelos 650 y 651 de la Comunidad de Madrid. En este modelo se reflejar谩n:
- Las partes de la donaci贸n.
- Cuant铆a o el objeto de donaci贸n.
- Forma de pago.
Otra forma de conocer los riesgos y la opci贸n m谩s beneficiosa.
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驴Qu茅 modelo hay que presentar y d贸nde se presenta?
Para declarar una donaci贸n en el IRPF es necesario presentar el modelo 651, y puedes hacerlo tanto de forma virtual a trav茅s de la sede electr贸nica de la Agencia Tributaria o de tu Comunidad Aut贸noma, o de forma f铆sica en las oficinas de tu propia comunidad. Desde nuestro despacho de abogados preparamos todas las presentaci贸n por v铆a telem谩tica.
驴C贸mo rellenar el modelo 651?
En el modelo 651 se ha de recoger toda la informaci贸n relacionada con la donaci贸n, los datos del donante y donatario y el objeto de la donaci贸n.
Cuando se trate de donaci贸n de dinero, se ha de especificar exactamente la cuant铆a de la donaci贸n, ya que esto est谩 relacionado con el valor de la tributaci贸n.
En el caso de que la donaci贸n sea un bien inmueble, es necesario determinar la ganancia patrimonial, si existiera, y el lugar en el que reside el inmueble.
驴Debo declarar una donaci贸n a mis hijos?
Como hemos comentado anteriormente, toda donaci贸n ha de ser declarada, independientemente de quien sea la persona que reciba la donaci贸n, o de si se trata de una cuant铆a econ贸mica o un bien material o inmueble.
Por ello, si realizas una donaci贸n a tus hijos, estos tendr谩n la responsabilidad de declarar dicha donaci贸n.
En alguna consulta se nos ha presentado, y es que tanto la persona que dona como la persona que recibe el bien tienen que firmar la escritura de donaci贸n ante notario.
驴D贸nde tributa una donaci贸n?
El lugar en el que tributa una donaci贸n depende del objeto de la donaci贸n en cuesti贸n:
- Cuando se trate de una donaci贸n de dinero o un bien mueble, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones debe declararse en la Comunidad Aut贸noma de la persona que recibe la donaci贸n.
- Cuando el objeto de donaci贸n sea un bien inmueble, la donaci贸n tributar谩 en la Comunidad Aut贸noma en la que resida el inmueble.
- En caso de donaci贸n de no residentes nos remitimos al art铆culo y sus especialidades.
驴Qui茅n tiene que pagar el impuesto de donaciones?
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones ha de ser abonado por la persona beneficiaria de una donaci贸n, es decir, la persona que recibe la donaci贸n.
Sin embargo, el donante tambi茅n deber谩 tributar ciertos impuestos en determinadas ocasiones, tales como la ganancia patrimonial y plusval铆a municipal.
Lo que m谩s se discute actualmente son las bonificaciones (con el fin de restringirlas) y tributar a escala, motivo pero es conocido que este tipo de situaciones podr铆an tener un elevado coste pol铆tico.
驴Qu茅 es la ganancia patrimonial?
La ganancia patrimonial se define como la diferencia entre el valor de transmisi贸n y el valor de adquisici贸n de un bien inmueble, adem谩s de los gastos correspondientes. Todo ello con las excepciones establecidas en el art铆culo 33 LIRPF.
Es un concepto que cobra gran importancia cuando el objeto de donaci贸n es un bien inmueble, cuyo precio ha incrementado con respecto al valor de adquisici贸n del mismo.
En el caso de que exista esta ganancia patrimonial, el donante deber谩 tributar esta diferencia en el IRPF.
驴Cu谩l es el plazo para declarar una donaci贸n?
La persona que recibe una donaci贸n dispone de un plazo m谩ximo de treinta d铆as desde que se realiza la donaci贸n para tributar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
驴Qu茅 pasa si no declaro una donaci贸n?
Es imprescindible conocer este impuesto, ya que no declarar una donaci贸n en la renta puede conllevar una sanci贸n, cuyo valor depender谩 de la cuant铆a de la donaci贸n.
Esta multa oscila entre el 50% de la cantidad defraudada, en la infracci贸n leve, y el 150% de la cantidad que no se ha abonado a Hacienda en los casos m谩s graves.
驴Qu茅 pasa si la presento fuera de plazo la donaci贸n?
Este dato tambi茅n es importante ya que estaremos sujetos a los intereses de demora que se vayan devengando seg煤n el devengo.
Incluso, presentarla sin los requisitos formales de escritura p煤blica puede traer graves consecuencias como las indicadas anteriormente. Lo fundamental es que se no se inicie un procedimiento de comprobaci贸n que pudiera dar lugar a la imposici贸n de sanciones.
Contar con un abogado especialista en donaciones te ser谩 de gran ayuda a la hora de realizar o recibir una donaci贸n y/o tenerla que declarar en el IRPF. Por ello, nuestro abogados especialistas en donaciones ponemos nuestra ampl铆a experiencia a tu disposici贸n para ayudarte y asesorarte en todo lo que necesites.
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