En esta ocasi贸n, traemos un caso de 茅xito de Gar贸n Abogados relacionado con los gastos deducibles del 50% por la adquisici贸n de veh铆culo de un aut贸nomo, todo ello ante el TEAR de Madrid.
Por poner un poco en contexto, nuestro cliente es un aut贸nomo que capitaliz贸 su paro para emprender. Para ello, compr贸 un veh铆culo y lo justific贸 correctamente en su declaraci贸n, tal y como establece la Ley.
El problema vino cuando Hacienda le notifica que no puede deduc铆rselo porque su facturaci贸n ha sido baja, porque adem谩s tiene otro veh铆culo y porque supuestamente no lo utiliza para su actividad de aut贸nomo.
Pese a sus esfuerzos de presentar facturas y alegando, recurriendo, le siguen diciendo que no puede deducirse el IVA.
En este art铆culo, nuestros abogados fiscalistas聽os traen una resoluci贸n favorable ante el TEAR por este asunto relacionado con este expediente y os contamos un poco m谩s acerca de los gastos deducibles de aut贸nomos en este asunto, por lo que esperamos sea de inter茅s.
驴Qu茅 se entiende por gasto deducible?
Un gasto deducible es aquel que puede ser desgravado fiscalmente, ya sea en el IVA o en el IRPF. Entendiendo por esto que el gasto se deduce total o parcialmente.
驴Qu茅 gastos puedo deducir si soy aut贸nomo?
Por la condici贸n de aut贸nomo, la Administraci贸n permite desgravar parte de los gastos relacionados con su actividad laboral, ya sea en el IVA o en la renta. Los gastos que pueden deducirse son algunos como:
- Consumos de explotaci贸n.
- Sueldos y salarios de los trabajadores.
- Gastos financieros.
- Gastos derivados de la Seguridad Social.
- Gastos derivados de dietas.
- Gastos de alquiler.
- Gastos coche de empresa.
Otra forma de conocer los riesgos y la opci贸n m谩s beneficiosa.
Selecciona el d铆a y la hora que tengas disponibilidad y ten una consulta con nuestros abogados para resolver tu problema legal.
Requisitos para poder deducir gastos
Para saber si es posible deducir un gasto, es necesario que cumpla las siguientes condiciones:
- Deben ser gastos vinculados con la actividad econ贸mica o profesional llevada a cabo por el aut贸nomo.
- Los gastos deben estar correctamente justificados mediante facturas.
- Deben ser contabilizados por el aut贸nomo en los libros de gastos e inversiones.
驴Es posible deducir los gastos de un coche?
Si eres aut贸nomo, es importante que conozcas que puedes deducir los gastos procedentes de un coche.
En concreto, podr谩s deducir el 50% del impuesto del IVA, y hasta un 100% cuando se de alguna de las siguientes circunstancias:
- Veh铆culos mixtos.
- Veh铆culos de servicios de vigilancia.
- Veh铆culos para el desplazamiento profesional.
- Veh铆culos para la prestaci贸n de servicios de ense帽anza de conductores o transporte de viajeros mediante contraprestaci贸n.
En cuanto al IRPF, es necesario que veh铆culo est茅 afecto al 100% a la actividad econ贸mica o profesional del aut贸nomo.聽 A pesar de esto, no siempre es considerado fiscalmente como gasto deducible.
驴Es necesario declarar el coche de empresa?
Cuando se adquiere un coche para facilitar el trabajo de la empresa, es necesario incluirlo en la declaraci贸n de Hacienda.
Sin embargo, cuando tambi茅n se utilice para uso personal, 煤nicamente ser谩 necesario tributar la parte proporcional al uso privado del mismo. Siendo considerado como sueldo en especie.
驴Es posible deducir la cuota de aut贸nomo?
Para poder constituir como aut贸nomo聽 y llevar a cabo actividad econ贸mica y profesional, un requisito imprescindible es abonar la cuota de aut贸nomo.
Por esta condici贸n, este gasto se deduce completamente. Adem谩s, no es necesario presentar factura para justificarlo.
驴C贸mo desgravar el IVA?
Para poder deducir el IVA en gastos de la empresa o un profesional, es necesario presentarlo en un plazo m谩ximo de cuatro a帽os desde la emisi贸n de la factura.
El porcentaje que se desgrava del IVA es proporcional a la relaci贸n del gasto respecto al desarrollo empresarial del mismo. Es decir, cuando el gasto tambi茅n tenga uso particular, solamente se deducir谩 la parte proporcional a la empresa.
驴Cu谩les son los gastos que no pueden ser deducibles?
Algunos de los gastos que no pueden ser deducibles por aut贸nomos son:
- Gastos personales o familiares como comida o entretenimiento.
- Multas o donaciones.
- Gastos con personas que residan en para铆sos fiscales.
- Gastos sin facturas, excepto algunas condiciones.
- Gastos cuya justificaci贸n resulta dif铆cil, tales como gastos del tel茅fono, mantenimiento del veh铆culo.
Caso favorable de gastos deducibles de un aut贸nomo: coche.
Como adelant谩bamos en la introducci贸n, nuestro cliente recibi贸 una nueva liquidaci贸n y una sanci贸n por no cumplir con sus obligaciones tributarias (presuntamente) con el Impuesto sobre el Valor A帽adido (IVA).
En el procedimiento de comprobaci贸n limitada que se le abri贸, se le intent贸 regularizar la totalidad de los importes al considerar, de manera arbitral la Oficina Gestora de la AEAT, que nuestro cliente no hab铆a acreditado la necesidad de disponer de dicho veh铆culo pues ya es titular de una motocicleta, ni tampoco ha probado que el veh铆culo se encuentre al menos parcialmente afecto a la actividad empresarial o profesional.
Es importante tener en cuenta que no se puede denegar el derecho a deducir cuotas soportadas en 谩mbitos temporales que no sean objeto de procedimiento, y menos por apreciaciones subjetivas.
La Administraci贸n no puede cuestionar en el presente procedimiento el derecho a deducir las cuotas soportadas en operaciones realizadas en per铆odos no incluidos en el 谩mbito temporal del procedimiento.
***
Si has sido notificado del inicio de un procedimiento de comprobaci贸n limitada con Hacienda y quieres que nuestros abogados expertos en derecho fiscal puedan revisar las actuaciones, recurrir en reposici贸n y/o formular recurso ante el Tribunal Econ贸mico Administrativo, ponte en contacto con nosotros. Estaremos encantados de asesorarte.
Podemos ayudarte. Consulta con nosotros hoy mismo tu duda legal. Garantizamos una respuesta en pocos minutos y podr谩s estar m谩s tranquilo/a. Contacta ahora.
