Como cada a帽o, comienza la cuenta atr谩s para que millones de residentes en Espa帽a cumplan con sus obligaciones fiscales a la hora de hacer la declaraci贸n de la renta. Arrancamos por tanto, con los tr谩mites del IRPF 2022.
Efectivamente, en 2023 comienzan los tr谩mites de la renta 2022, ya que es un impuesto por el que vendr谩s a ingresar a la Hacienda p煤blica por todos los ingresos que has tenido a lo largo del a帽o pasado.
Aunque hay un periodo aproximadamente de tres meses para tener tu declaraci贸n presentada, si es conveniente, que cuanto antes, empieces a preparar la documentaci贸n oportuna.
Nuestros abogados fiscalistas, como cada a帽o, te detallaremos las novedades para que no tengas problemas con tu renta.
[脷ltimas noticias] Aprovechamos la noticia para informar, que en fecha de 20 de julio de 2023, el Tribunal Supremo ha dictado sentencia en la que elimina la obligaci贸n de presentar la declaraci贸n de la renta por internet o cualquier otro medio telem谩tico. Damos m谩s detalles a continuaci贸n.聽
驴Por qu茅 la declaraci贸n de la renta de 2022 se hace en 2023?
La declaraci贸n de un ejercicio se tiene que hacer siempre al a帽o siguiente para poder tener todos los datos completos. Desde el 11 de abril podr谩s hacer la declaraci贸n de la Renta y, dependiendo del modelo a presentar, la ley establece un plazo concreto:
- RENTA mod. 100: hasta el 30 de junio (25 de junio, si quieres domiciliar)
- SOCIEDADES mod. 200: hasta el 25 de julio
- IVA mod. 390: hasta el 30 de enero
- IRPF mod 190: hasta el 30 de enero
- IRPF mod 180: hasta el 30 de enero
Podemos ayudarte.
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驴Me mandar谩 la Agencia Tributaria un borrador si es la primera vez que hago la declaraci贸n de la renta o tengo que pedirlo?
Para empezar, lo m谩s conveniente es que cada persona solicite sus datos fiscales en Hacienda, algo que se puede obtener solicitando cita previa.
No obstante, puedes descargar de forma sencilla tus datos fiscales a trav茅s de la Sede Electr贸nica de la Agencia Tributaria.
En cuanto a los borradores, en Gar贸n Abogados no somos muy partidarios de solicitarlos y confirmarlos sin m谩s, porque en m谩s de una ocasi贸n hemos visto alg煤n error al hacer los c谩lculos o no incluir determinadas variaciones, con los efectos negativos que eso conlleva.
Antes de aceptar ning煤n borrador de la Declaraci贸n de la Renta, revisa que todos los conceptos e importes est茅n incluidos.
Cuando hacemos este tipo de gestiones, nosotros nos encargamos de pedir los datos fiscales y 煤nicamente necesitamos que nuestro cliente nos facilite una copia de su DNI, su n煤mero de cuenta y, en caso de estar casado y tener hijos menores de 18 a帽os, la copia del DNI de tu c贸nyuge e hijos; as铆 mismo copia de la declaraci贸n de renta del a帽o 2021 (la 煤ltima presentada), de cada uno de los c贸nyuges si se opt贸 por la declaraci贸n individual.
Otra forma de conocer los riesgos y la opci贸n m谩s beneficiosa.
Selecciona el d铆a y la hora que tengas disponibilidad y ten una consulta con nuestros abogados para resolver tu problema legal.
驴C贸mo saber si hay obligaci贸n de hacer la declaraci贸n de la renta?
Como norma general, toda persona cuyos ingresos superen los 22.000 euros de un solo pagador, tiene que presentar la renta.
Sin embargo, aunque esto deja exentos de obligaci贸n a muchos contribuyentes, en muchos casos presentar la declaraci贸n puede ser favorable pues puede salir a devolver, en cuyo caso, siempre recomendaremos presentarla.
Por otro lado, fuera de esta norma general que comentamos, es importante hacer un repaso por aquellos contribuyentes que est谩n obligados por ley a declarar su actividad:
- Contribuyentes que hayan obtenido en el ejercicio rentas superiores a 22.000 euros anuales como consecuencia de rendimientos del trabajo. Este importe incluye adem谩s las procedentes de pensiones y anualidades por alimentos no exentas, entre otros. Este l铆mite se ver谩 reducido a 14.000 euros cuando las rentas procedan de m谩s de un pagador y la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes pagadores, por orden de cuant铆a, superen en su conjunto la cantidad de 1.500 euros anuales.
- Contribuyentes que, con independencia de la cuant铆a y naturaleza o fuente de las rentas obtenidas, tuvieran derecho a aplicar el r茅gimen transitorio de la deducci贸n por inversi贸n en vivienda habitual, la deducci贸n por doble imposici贸n internacional, o bien hayan realizado aportaciones a patrimonios.
- Contribuyentes que hayan obtenido rendimientos 铆ntegros del capital mobiliario y ganancias patrimoniales, siempre que unos y otras hayan estado sometidos a retenci贸n o ingreso a cuenta y su cuant铆a global supere la cantidad de 1.600 euros anuales.
- Contribuyentes que hayan obtenido rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos 铆ntegros del capital mobiliario no sujetos a retenci贸n derivados de Letras del Tesoro y subvenciones para la adquisici贸n de la viviendas de protecci贸n oficial o de precio tasado, con el l铆mite conjunto de 1.000 euros anuales.
- Los contribuyentes que hayan obtenido durante el ejercicio exclusivamente rendimientos 铆ntegros del trabajo, del capital (mobiliario o inmobiliario) o de actividades econ贸micas, as铆 como ganancias patrimoniales, sometidos o no a retenci贸n, por importe conjunto superior a 1.000 euros anuales y p茅rdidas patrimoniales de cuant铆a superior a 500 euros, en tributaci贸n individual o conjunta.
Para evitar la confusi贸n de conceptos, analizamos los datos fiscales de nuestros clientes para determinar si conviene o no presentar la Declaraci贸n de la Renta a la AEAT.
Empezamos por lo b谩sico: 驴Qu茅 es la declaraci贸n de la renta (IRPF)?
La declaraci贸n de la renta o IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas F铆sicas) es el impuesto directo y personal con el que se graban los rendimientos obtenidos durante el ejercicio (en este caso de 2022), con el modelo 100 de la AEAT.
驴Qui茅n tiene la obligaci贸n de presentar la declaraci贸n de la renta?
Todos los trabajadores, tanto por cuenta propia como ajena, los pensionistas, as铆 como cualquier contribuyente que haya percibido ingresos a lo largo del a帽o 2022聽que supere los 22.000,00 euros, de un solo pagador.
Si hubiesen sido varios pagadores, el importe m铆nimo es de 14.000,00 euros, siempre y cuando el segundo y tercer pagador superen los 1.500,00 euros.
En los rendimientos del capital mobiliario si estos superan los 1.600,00 euros y est谩n sometidas a retenci贸n.
Es obligatorio tambi茅n si se obtienen m谩s de 1.000,00 euros v铆a, rendimientos de capital inmobiliario, subvenciones, y rendimientos de deuda publica o ganancias procedentes de ayudas p煤blicas.
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Documentos necesarios para pagar el impuesto
No es necesario (aunque pueda realizarse), acompa帽ar a la declaraci贸n ning煤n tipo de documentaci贸n.
Si bien, es muy importante que el modelo 100 se realice con datos que puedan demostrarse en caso de que haya que acreditar lo declarado en el futuro.
La AEAT dispone de informaci贸n fiscal obtenida de bancos, empresas, profesionales鈥 y resto de entidades que realizan actos con incidencia tributaria.
Estos datos sirven de base para la realizaci贸n de la declaraci贸n, si bien la propia AEAT, se desentiende de los mismos si estos son err贸neos y no admite su uso como elemento de exoneraci贸n ante un posible error.
驴C贸mo calcular la declaraci贸n de la renta?
聽Los tipos de rentas que comprenden este impuesto se clasifican en funci贸n de la obtenci贸n de las mismas, de esta manera tendremos,
- Rendimientos de trabajo. (a)
- Rendimientos de actividades econ贸micas. (b)
- Rendimientos de capital inmobiliario. (C)
- Rendimientos de capital mobiliario. (d)
- Ganancias y perdidas patrimoniales. (e)
Estos rendimientos se clasifican en dos tarifas progresivas, y a煤n habiendo casos concretos que pueden variar, por regla general;
- (a), (b), (c) y (d), se liquidan en la parte general del 15% al 47%.
- (d) y (e), se liquidan en la parte del ahorro del 19% al 26%.
驴Qu茅 debo incluir obligatoriamente en la declaraci贸n de la renta?
En la declaraci贸n deben incluirse todos los datos de los rendimientos que se hayan obtenido a lo largo del a帽o anterior: rendimientos del trabajo, rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario, rendimientos de actividades econ贸micas, ganancias o p茅rdidas patrimoniales e imputaciones de renta.
Adem谩s, se pueden aplicar deducciones y reducciones por compra de viviendas, planes de pensiones, nacimiento de hijos, familias numerosas o gastos educativos.
驴Qu茅 pasa si olvido incluir algo? 驴Puedo rectificar?
聽En caso de que sea necesario incluir alg煤n elemento en la declaraci贸n, esta se puede modificar sin recargo ni sanci贸n alguna hasta el 煤ltimo d铆a del per铆odo voluntario de presentaci贸n de la misma, fijado en este a帽o para el d铆a 30 de junio de 2023 (salvo novedades justificadas en base al estado de alarma).
Posteriormente, tambi茅n podr铆a modificarse la declaraci贸n, con los consiguientes recargos y sanciones por presentaci贸n fuera de plazo de la misma, que siempre ser谩n inferiores en caso de hacerse voluntariamente por parte del contribuyente, sin requerimiento previo por parte de la Administraci贸n.
Te damos m谩s informaci贸n sobre la declaraci贸n complementaria en este art铆culo.
En caso de que la modificaci贸n sea a favor del contribuyente, tambi茅n podr谩 solicitarse la correspondiente rectificaci贸n de la declaraci贸n durante los 4 a帽os siguientes a contar desde el 煤ltimo d铆a del plazo voluntario (30 de junio de 2023) de presentaci贸n de la declaraci贸n, sin recargos ni sanciones en este caso.
驴Puedo hacer la declaraci贸n de la renta sol@ o necesito ayuda?
聽La declaraci贸n de Renta en s铆 es sencilla. Muchas veces y siempre que no haya conceptos poco claros para el contribuyente o disponga de tiempo, podr谩 realizarla sin problema alguno.
En cualquier caso, cuando existen rendimientos por actividades o ganancias patrimoniales por ventas de productos, la cosa se complica y lo normal es que el cliente no est茅 preparado para hacerlo.
No obstante, en ambos casos, siempre es recomendable acudir a los asesores especializados en estas cuestiones, que podr谩n aconsejarle mejor en la elaboraci贸n de la declaraci贸n, as铆 como en lo relativo a planificaci贸n fiscal de cara a futuros a帽os.
Ellos son los que te ayudar谩n a decidir y a presentar toda la informaci贸n que Hacienda necesita, mirando siempre por tus intereses como contribuyente.
驴C贸mo presentar la declaraci贸n de la renta o IRPF?
En fecha de 20 de julio de 2023 acaba de anunciarse la sentencia del Tribunal Supremo en el que anula y elimina la obligaci贸n de los contribuyentes a tener que presentar la declaraci贸n de la renta por internet. Te contamos m谩s informaci贸n en este art铆culo.
No obstante, y pese a que la noticia llega en los 煤ltimos d铆as para presentar la declaraci贸n de la renta, indicamos que la聽presentaci贸n del impuesto 2022 se realiza de forma telem谩tica y comenzar谩 el 11 de abril de 2023 y terminar谩 el 30 de junio del mismo a帽o.
驴C贸mo pedir el borrador de la declaraci贸n de la renta?
Podremos obtener el borrador de la declaraci贸n de la renta y los datos fiscales que tiene la AEAT por medio de certificado electr贸nico o clave.
De no tenerlos, podemos solicitarlo con el numero de DNI, la fecha de caducidad y el importe de la casilla 505 de la renta del ejercicio del a帽o anterior.
Con esos datos se nos dar谩 una referencia con la que podremos descargarnos tanto borrador como datos fiscales.
驴Qu茅 se puede desgravar en la declaraci贸n de la renta?
Cada tipo de rendimiento tiene gastos o bonificaciones que pueden aplicarse y que minoran dichos rendimientos. As铆 por ejemplo,
- En los rendimientos del trabajo y de actividades econ贸micas hay reducciones gen茅ricas y gastos imputables y otros que dependen de los importes cobrados.
- Los rendimientos inmobiliarios los gastos para la obtenci贸n de las rentas del inmueble.
- Las ganancias habr铆a que calcular el beneficio final de la operaci贸n considerando los precios de adquisici贸n y los gastos en los que se ha incurrido.
Si me tienen que devolver de la renta, 驴Cu谩nto tarda?
El plazo legal que tiene la Administraci贸n para efectuar la devoluci贸n finaliza el 31 de diciembre de 2023. Toda devoluci贸n de la renta efectuada a partir del 1 de enero de 2023, deber谩 ir acompa帽ada de los correspondientes intereses de demora por los d铆as transcurridos desde dicha fecha.
驴Cu谩ndo hay que pagar en Hacienda y cu谩ndo se cobra?
La forma del pago del impuesto se incluye en el modelo, pudiendo optarse por la domiciliaci贸n del mismo en la cuenta bancaria del titular hasta el d铆a 25 de junio de 2023, o mediante el cargo en cuenta, debiendo para ello solicitarse un c贸digo de referencia completo NRC a la entidad bancaria.
En ambos casos podr铆a solicitarse el fraccionamiento en dos pagos; el primero se cargar铆a el 30 de junio en caso de haberse domiciliado, o en el d铆a que se solicite mediante el NRC y un segundo pago a realizar el 5 de noviembre de 2023. Este fraccionamiento es SIN intereses.
Si la declaraci贸n resultase a devolver, por haberse ingresado mediante pagos a cuenta y retenciones durante el 2022 m谩s cantidad de la que resulta en la declaraci贸n, se solicitar铆a la devoluci贸n en la cuenta indicada en nuestro modelo 100.
El plazo de devoluci贸n sin intereses a favor del contribuyente es de seis meses, desde el 30 de junio de 2023, hasta el 31 de diciembre de 2023.
A partir del 1 de enero de 2024 la AEAT tendr铆a que abonar los intereses producidos hasta el momento de su devoluci贸n.
En la mayor铆a de los casos las devoluciones se producen dentro de esos seis meses, interrumpi茅ndose el plazo de estos si la AEAT enviase un requerimiento solicitando cualquier tipo de informaci贸n con respecto al IRPF.
El tipo de inter茅s es el legal del ejercicio. Para 2023 el 3,25 %
Pese a ser un impuesto personal, su declaraci贸n puede hacerse conjunta o separadamente, con el c贸nyuge y otros miembros de la familia con la que se convive siendo esta una opci贸n que depende del propio contribuyente y que esta sujeta a unos condicionantes.
Recomendaciones a quienes hacen la declaraci贸n por primera vez
El no haber presentado declaraci贸n de renta antes, no significa nada. Primeramente debes acceder a la Sede Electr贸nica de la Agencia Tributaria para la consulta y descarga de tus datos fiscales, a partir de los cuales puede elaborarse la declaraci贸n modificando o a帽adiendo lo que sea necesario.
En cualquier caso, como mencion谩bamos anteriormente siempre es recomendable contar con los servicios de profesionales especializados en la materia.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas F铆sicas es un impuesto relativamente complejo y muy desconocido a nivel general, por lo que siempre se pueden cometer errores en la elaboraci贸n del mismo, que pueden llevar a tributar de m谩s o sufrir sanciones por parte de la Administraci贸n.
Por este motivo, queda nuestro departamento fiscal y tributario en Madrid a tu disposici贸n para cualquier aclaraci贸n que necesites resolver. Ponte en contacto con nosotros. En la mayor brevedad estaremos con tu asunto.
Delega los tr谩mites de la Declaraci贸n de la Renta 2022 de una manera 谩gil y c贸moda.
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