Dentro de las donaciones de dinero de padres a hijos se nos ha presentado un caso particular y que puede afectar a la hora de saber c贸mo acumular una donaci贸n.
Imaginemos que has recibido hace alg煤n a帽o una cantidad de dinero y que actualmente se te presenta la oportunidad de recibir una nueva cantidad de dinero procedente de los fondos familiares. Tendr谩s que tener en cuenta a la hora de declarar una donaci贸n.聽聽
En muchas ocasiones suelen tener un perfil procedente de un tercer pa铆s en favor de hijos e hijas que son residentes fiscales en Espa帽a.
Veremos a continuaci贸n algunos aspecto fundamentales que debes de tener en cuenta y te lo cuentan nuestros abogados fiscalistas y tributarios de Madrid.
Juntos sumamos
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驴En qu茅 consiste aquello de la acumulaci贸n de donaciones?
Como pon铆amos en antecedentes, la legislaci贸n en materia de sucesiones y donaciones establece:
Que cualquier transmisi贸n patrimonial en favor de otra persona es una donaci贸n por la que en principio hay que pagar impuestos a Hacienda.
Tambi茅n es posible que se produzcan a lo largo del tiempo varias transferencias de dinero con la finalidad de ayudar a familiares, especialmente en la compra de vivienda.
Pues bien, la legislaci贸n en materia de donaciones nos indica que todas aquellas transmisiones que se produzcan a lo largo de los 煤ltimos tres a帽os se considerar谩 como una sola donaci贸n.
Por poner un ejemplo, imagina que recibes varias transferencias internacionales en el a帽o 2021 para la compra de la vivienda. Y, ahora, en febrero de 2023 recibes otras cantidades de dinero para el concepto que sea.
En este supuesto, debes de tener en cuenta que deber谩s acumular donaciones y por lo tanto, cambia la manera de liquidar el modelo 651.
Otra forma de conocer los riesgos y la opci贸n m谩s beneficiosa. Selecciona el d铆a y la hora que tengas disponibilidad y ten una consulta con nuestros abogados para resolver tu problema legal.
Plazo impuesto donaciones si vas acumular donaciones.
El plazo para liquidar el impuesto de donaciones no cambia. Seguir谩n siendo de aplicaci贸n los 30 d铆as h谩biles desde que se recibe el dinero.
Este plazo es importante tener en cuenta que varios d铆as pueden irse desde que se pueda tramitar todo con notaria y dejar el borrador de la escritura correctamente.
Si eres residente fiscal en Espa帽a y recibes una cantidad de dinero desde el extranjero, es important铆simo que tengas en cuenta, que con independencia de que tengas que pagar impuestos en otro pa铆s, lo que est谩 claro es que en Espa帽a tendr谩s que hacerlo.
Para acumular donaciones recuerda que el plazo tiene un limite de tres a帽os desde la fecha de cada una.
驴C贸mo聽declarar una donaci贸n acumulada?
Lo primero que tienes que saber es que habr谩 que liquidar tantas liquidaciones del modelo 651 seg煤n donantes y donatarios haya.
Este primera liquidaci贸n es importante porque tendr谩s que llevarla a colaci贸n en este nuevo impuesto de donaci贸n.
Podr铆amos decir que hay dos columnas. Una en la que tendr谩s que hacer la liquidaci贸n del impuesto tal cual. Y, otra, en la que tendr谩s que sumar las dos donaciones que has recibido.
Hacienda obliga a realizar estos tr谩mites de esta manera para evitar elusi贸n fiscal especialmente por las importantes bonificaciones que encontramos en algunas Comunidades Aut贸nomas.聽
Bien, esa otra columna es donde vienen conceptos fiscales importantes a tener en cuenta a la hora de liquidar el impuesto de esta manera.
Aqu铆 ser谩 importante tener en cuenta algunos conceptos:
- Base liquidable
- Cuota tributaria.
- Calcular el tipo medio.
- Efe
La base liquidable en la acumulaci贸n de donaciones.
Tendremos que tener en cuenta el valor real de los bienes y derechos que recibimos en esta donaci贸n, y tomaremos en cuenta las posibles cargas.
Este resultado ser谩 lo que se conoce como base liquidable en el modelo 651 que tendr谩s que ir resolviendo.
La cuota integra y tributaria a efectos del modelo 651.
A la anterior cifra, le tendremos que poner foco en los tramos en los que se mueven esas cantidades.
Por poner un ejemplo en una donaci贸n de la Comunidad de Madrid. Si recibo una cantidad de 230.000鈧:
- Los primeros 159.888,45鈧 tributar谩n a 23.097,51鈧 y, tendremos que aplicar la diferencia hasta llegar a estos 230.000鈧.
- Es decir, 70.111,55鈧, le tendremos que aplicar el tipo correspondiente de 21,25%, por lo que habr铆a que sumarle otros 14.898,78鈧.
A la suma de estos dos tramos (23.097,51+14.898,78), le llamaremos cuota integra.
Acto seguido, le aplicaremos el coeficiente multiplicador seg煤n parentesco. Y a este resultado, le llamaremos cuota tributaria.
El tipo medio, 驴C贸mo se calcula?
Existe una manera sencilla de hacerlo.
A la cuota tributaria se le divide la base liquidable. y lo multiplicaremos 100%.
En el anterior caso, nos dar铆a un tipo medio de gravamen del 20,35%.
Este tipo lo tendr谩s que aplicar, no solo a la donaci贸n que acabas de liquidar anteriormente, sino adem谩s, traer el anterior resultado de los bienes que te adjudicaste por donaci贸n.
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Como en cualquier operaci贸n fiscal, en este tipo de operaciones es por tant铆simo tener en cuenta las bonificaciones ya que los n煤meros pueden dispararse y hacer que no sea una operaci贸n interesante.
Por ejemplo las donaciones de dinero en la Comunidad de Madrid en su regla especial de acumulaci贸n de donaciones sigue manteniendo aquellas que dan lugar a la bonificaci贸n del 100% o del 99% seg煤n qu茅 casos.
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Como en cualquier operaci贸n tributaria, no podemos dejar de recomendarte que acudas a tus abogados fiscalistas de confianza y que tengan experiencia en este tipo de actuaciones tributarias, ya que suelen ser conceptualmente complejas, al igual que su liquidaci贸n.
Para cualquier aclaraci贸n, no dudes en ponerte en contacto con nuestros abogados especialistas en donaciones.
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